e-Fatura zorunluluğu, Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği (Sıra No: 509) ve onu değiştiren tebliğlerle belirlenir. Kapsam iki eksende çizilir: ciro ve sektör. Birinden birine giriyorsanız e-Faturaya ve onunla birlikte e-Arşiv faturaya geçmek zorundasınız.
Aşağıdaki tutarlar bu rehberin güncellendiği tarihte yürürlükte olan tebliğ hükümlerini yansıtır. Gelir İdaresi Başkanlığı sınırları değiştirebilir; kesin durumunuz için mali müşavirinize ya da bize danışın.
Ciro sınırına göre zorunluluk
| Mükellef grubu | Sınır (brüt satış hasılatı) |
|---|---|
| Tüm mükellefler (genel kural) | 3 milyon ₺ ve üzeri |
| Kendi sitesinden ya da pazar yeri üzerinden e-ticaret yapanlar | 500 bin ₺ ve üzeri |
| Gayrimenkul ve/veya motorlu taşıt alım-satımı, kiralaması, inşaat | 500 bin ₺ ve üzeri |
Sınır, ilgili hesap döneminin brüt satış hasılatına bakılarak belirlenir. Örneğin 2025 yılı cirosu 3 milyon ₺'yi aşan bir işletme, 1 Temmuz 2026'dan itibaren e-Fatura kesmek zorundadır.
Ciroya bakılmaksızın zorunlu sektörler
Aşağıdaki faaliyetleri yürütenler, ciroları ne olursa olsun e-Fatura kapsamındadır:
- ÖTV Kanunu'na ekli (I) sayılı liste kapsamındaki mallar için EPDK'dan lisans alanlar (akaryakıt, madeni yağ ve benzeri)
- ÖTV (III) sayılı listedeki malları imal, inşa ya da ithal edenler (alkollü içecek, tütün, kolalı gazoz)
- Aracı hizmet sağlayıcıları, internet reklamcılığı hizmet aracıları ve internet ortamında ilan yayınlayanlar
- Sebze ve meyve ticaretiyle uğraşan komisyoncu ve tüccarlar
- Konaklama hizmeti veren otel ve benzeri işletmeler (belediye ya da bakanlık belgeli)
- Sağlık hizmet sunucuları ile medikal malzeme ve ilaç tedarikçileri (SGK ile sözleşmeli)
- Kültür ve Turizm Bakanlığı ya da belediyelerden ruhsatlı seyahat acenteleri ve tur operatörleri (belirli koşullarda)
Geçiş takvimi
- Ciro sınırını aşanlar: sınırın aşıldığı hesap dönemini izleyen yılın yedinci ayının başından (1 Temmuz) itibaren.
- Sektör bazlı zorunlular: faaliyete başladıkları ya da lisans aldıkları ayı izleyen dördüncü ayın başından itibaren.
- Yeni işe başlayanlar: işe başlama tarihinden itibaren ilk hesap döneminde sınır aşılırsa, izleyen yılın temmuz başından itibaren.
Takvimi tersten okumak gerekir: temmuzda kesime başlayabilmek için mali mührün nisan–mayısta başvurulmuş, Gelir İdaresi başvurusunun haziranda tamamlanmış olması gerekir. Son haftaya bırakılan geçişlerde en çok mühür teslimatı gecikir.
Geçmeyen ne öder?
Zorunluluk kapsamında olduğu hâlde kâğıt fatura kesmeye devam eden mükellefin faturaları hiç düzenlenmemiş sayılır. Vergi Usul Kanunu'nun 353. maddesi uyarınca her belge için, belge tutarının yüzde 10'undan az olmamak üzere özel usulsüzlük cezası kesilir; ceza yıllık olarak yeniden değerleme oranında artan asgari tutara tabidir. Ayrıca alıcı, düzenlenmemiş sayılan faturadaki KDV'yi indiremez; bu, müşterinizle aranızda ticari sorun demektir.
e-Arşiv ve e-Defter bağlantısı
- e-Faturaya geçen herkes aynı tarihte e-Arşiv fatura uygulamasına da geçer; sisteme kayıtlı olmayan alıcılara bu belge kesilir. Ayrıntı: e-Arşiv fatura nedir?
- e-Fatura zorunluluğu olan mükellefler, izleyen yılın başından itibaren e-Defter tutmak zorundadır.
Kapsamda mıyım? Üç soruluk kontrol
- Geçen yılki brüt satış hasılatım 3 milyon ₺'yi aştı mı? (e-ticaret ya da gayrimenkul/taşıt ticareti yapıyorsam 500 bin ₺)
- Yukarıdaki sektör listesinden birinde miyim?
- Müşterilerimin önemli bir kısmı e-Fatura mükellefi mi? (Zorunlu olmasam da geçmem gerekebilir; onlara kâğıt fatura kesemem.)
Birine "evet" dediyseniz beklemeyin. FaturaTek'te hesabınızı açın; mali mühür, Gelir İdaresi başvurusu ve kurulumu ekibimiz sizinle birlikte tamamlasın. Nasıl işlediğini e-Fatura nedir? rehberinde anlattık.
Sık sorulanlar
Brüt satış hasılatıdır; yani iade ve iskontolar düşülmeden önceki toplam satış tutarı. Serbest meslek erbabı için gayrisafi hasılat esas alınır.
Evet, isteğe bağlı geçiş her zaman mümkündür. Büyük müşterileri e-Fatura mükellefi olan küçük işletmeler genellikle beklemeden geçer; çünkü o müşterilere kâğıt fatura kesemezler.
e-Fatura uygulamasına geçiş zorunluluğu bulunan mükellefler, izleyen yılın başından itibaren e-Defter uygulamasına da geçmek zorundadır. İsteğe bağlı geçenler için e-Defter zorunluluğu ciro sınırına bağlı olarak ayrıca değerlendirilir.
Sınırın aşıldığı hesap dönemini izleyen yılın yedinci ayının, yani temmuzun başından itibaren e-Fatura kesmeniz gerekir. Başvuruyu ve mali mühür işlemlerini mayıs–haziran aylarında tamamlamak güvenli olur.
FaturaTek ekibi
e-Belge kurulumunu her gün yapan ekip yazıyor. Yazıda eksik gördüğünüz bir konu olursa bize yazın, güncelleyelim.
